La previdenza complementare, espressione della previdenza privata, rappresenta il secondo pilastro del sistema pensionistico il cui scopo è quello di integrare la previdenza di base obbligatoria o di primo pilastro (garantita dal sistema pensionistico pubblico). Disciplinata dal D.Lgs. 5 dicembre 2005 n. 252 (emanato in attuazione della legge delega 243/2004), la previdenza complementare ha come obiettivo quello di concorrere ad assicurare al lavoratore un livello adeguato di tutela pensionistica.
La previdenza complementare, costituita dai contributi versati dal lavoratore e dal datore di lavoro e dai rendimenti ottenuti attraverso l'investimento sui mercati finanziari dei contributi stessi, è basata su un sistema di forme pensionistiche incaricate di raccogliere il risparmio previdenziale mediante il quale, al termine della vita lavorativa, si potrà beneficiare di una pensione integrativa.
La contribuzione alla previdenza complementare consente al contribuente, oltre che a favore dei familiari fiscalmente a Suo carico, una serie di agevolazioni fiscali che rappresentano un’ulteriore opportunità di risparmio.
I destinatari dei fondi pensione, individuati all’art. 2 del D.Lgs. n. 252/2005, sono:
Le tipologie di forme pensionistiche complementari sono:
L’art. 6 del D.Lgs. n. 252/2005 contiene i principi della gestione delle forme pensionistiche complementari. Esse sono tenute al rigoroso rispetto di regole di prudenza, definite per legge. Tali regole devono tener conto della finalità previdenziale e non speculativa dell'investimento stesso ed inoltre, qualsiasi investimento deve essere adeguatamente diversificato ed effettuato tenendo conto dei limiti indicati dalla normativa in essere.
Come già accennato precedentemente, il finanziamento delle forme pensionistiche complementari è a carico del lavoratore (destinatario della prestazione). Nel rapporto di lavoro dipendente, il finanziamento è in parte anche a carico del datore di lavoro. I lavoratori dipendenti hanno la facoltà di integrare i versamenti contributivi anche attraverso il conferimento al fondo del proprio trattamento di fine rapporto (T.F.R.).
Come definito dall’art. 1, comma 2 del D.Lgs. n. 252/2005 l'adesione alla previdenza complementare è libera e volontaria. Il lavoratore dipendente, entro i primi sei mesi dall'assunzione, può decidere di:
Il diritto alla prestazione pensionistica dei fondi (art. 11 del D.Lgs. n. 252/2005) si acquisisce al momento della maturazione dei requisiti di accesso alle prestazioni stabiliti nel regime obbligatorio di appartenenza, con almeno cinque anni di partecipazione alle forme pensionistiche complementari. Le fonti costitutive dei fondi possono prevedere la facoltà, da parte dell'assicurato, di chiedere la liquidazione della prestazione pensionistica in capitale entro il limite del 50% del montante finale accumulato. Agli iscritti al fondo è data l’opportunità di chiedere, in determinati limiti previsti dalle fonti costitutive, una anticipazione delle prestazioni per eventuali spese sanitarie, per l'acquisto della prima casa per sé o per i figli e per la realizzazione degli interventi di cui all'art 31 della L. n. 457/1978. L'anticipazione può, inoltre, essere richiesta per altre cause nel limite del 30% della posizione maturata. Decorsi due anni di adesione ad un fondo, è possibile richiedere il trasferimento della posizione maturata presso un altro fondo pensionistico complementare.